Все про банковское дело

… Операційний^-операційний-обліково-операційний апарат банку працює за принципом відповідальних виконавців або операційних бригад. Конкретні обов'язки працівників обліково-операційного апарата визначаються головним бухгалтером банку. 36. Банківський баланс і принципи його побудови Бухгалтерський облік у банках будується на загальних принципах: - оформлення операцій із застосуванням способу подвійного запису по балансових і позабалансових рахунках; - документарности операцій; - грошової оцінки майна, зобов'язань і операцій; - повноти й безперервності обліку. Баланс банку, як і будь-якої іншої установи складається із двох частин: активу (показує вартість усього майна) і пасиву (зобов'язань банку і його капіталу). Рахунки підрозділяються на балансові й позабалансові. На балансових рахунках відображаються наявні й безготівкові кошти, розрахунки, притягнуті кошти, фонди, доходи й видатки, прибутки та збитки. Облік по рахунках ведеться в мультивалютном вираженні. На позабалансових рахунках відображаються: кошти й цінності, що не належать банку, але находящиеся в його на зберіганні й у керуванні (у тому числі по довірчому керуванню); не зобов'язання, що наступили по строках, і вимоги (термінові угоди); відстрочені й прострочені платежі; цінні папери (депозитарна діяльність) у штуках. Балансові рахунки бувають активними й пасивними. Вони групуються в розділи по їхньому економічному втримуванню. В одному розділі можуть бути активні й пасивні рахунки. На активних рахунках ураховують наявні кошти, кошти в інших банків (у т.ч. і в Центральному банку РФ), кредити, витрати на капітальні вкладення й господарські витрати, дебіторську заборгованість, видатки й збитки. На активних рахунках збільшення відображається по дебету, а зменшення по кредиту. На пасивних рахунках ураховують кошти організацій, установ і громадян, депозити, кредиторська заборгованість, фонди банку, доходи й прибуток. Збільшення пасивного рахунку відображається по кредиту, а зменшення по дебету. З 1 січня 1998 р. не передбачено ведення активно-пасивних рахунків. Для операцій, що вимагають зміни залишків з активного на пасивний або навпаки, уведений режим парних рахунків. Режим парних рахунків передбачає відкриття одночасно відразу двох особових рахунків - активного на активному балансовому рахунку й пасивного на пасивному балансовому рахунку. … Далее »