Все про банковское дело

… Перелік рахунків, по яких можуть виникати перехідний як активний, так і пасивний залишки наведене в додатку до Правил No 61. 37. Аналітичний і синтетичний облік Банківський облік, як і бухгалтерський облік у цілому, ділиться на синтетичний і аналітичний. Аналітичний облік Як зазначено в Правилах ведення бухгалтерського обліку, аналітичний бухгалтерський облік у банках ведеться в особових рахунках (картках, книгах, журналах або в електронних баз), що відкриваються по кожному виді коштів, що враховуються, і цінностей, із вказівкою їхнього призначення й власника. До кожного балансового синтетичного рахунку другого порядку відкриваються особові рахунки аналітичного обліку. Особові рахунки відкриваються по необхідності, тобто якщо банк не проводить операції по якому-небудь балансовому рахунку, той і особовий рахунки до нього не відкриваються. Рахунку фізичних осіб по внесках відкриваються з дотриманням положень Цивільного кодексу Російської Федерації відображаються в книзі реєстрації відкритих рахунків на загальних підставах. Якщо законодавством Російської Федерації не передбачається повідомляти податкові органи, позабюджетним фондам про відкриття рахунку, то в книзі реєстрації рахунків у графі «дата повідомлення податковим органам, фондам про відкриття рахунку» робиться напис «не потрібно». Особові рахунки, що відкриваються для обліку внутрібанківських операцій (обліку майна, розрахунків, участі, капіталу, доходів, видатків, результатів діяльності й т.п.) також реєструються в книзі реєстрації відкритих рахунків по внутрібанківських операціях. При веденні книги в електронному виді відомість відкритих і закритих рахунків щодня роздруковуються й зшиваються в книгу. Один раз у рік або частіше роздруковується книга реєстрації рахунків у розрізі балансових рахунків другого порядку, що звіряється із щоденними відомостями. Особовий рахунок має значимість в 20 знаків. Нумерація знаків особового рахунка: Знаки з 1-го по 5-ый означають номер балансового рахунку другого порядку ( 1-3 знаки - рахунок першого порядку). Знаки з 6-го по 8-ой - позначають код валюти. Коди валюти застосовуються стандартні відповідно до загальноросійського класифікатора, але вводяться в дію тільки після спеціальної вказівки Банку Росії. … Далее »