Все про банковское дело

… До виписок з особових рахунків додаються документи або їхні копії на підставі яких зроблені проведення по зарахуванню або списанню коштів. В особовий рахунок заносяться також відомості про умовне цифрове позначення виду операцій. Синтетичний облік Матеріалами синтетичного обліку є щоденні баланси, касові й бухгалтерські журнали, зведені картки, перевірочні відомості, оборотні й оборотно-сальдові відомості, відомість коштів по строках, що залишається до погашення. Бухгалтерські баланси щодня складаються всіма кредитними організаціями. Зважаючи на те, що банки одержують виписку по своєму кореспондентському рахунку в ЦБ РФ ранком наступного робочого дня, а по кореспондентських рахунках в інших банках, відповідно, ще пізніше, баланс банку повинен бути складений, на наступнийий робочий день. Правильність складання щоденного балансу контролюється рівністю підсумків залишків по активі й пасиву, також як і правильність залишків активу й пасиву по позабалансових рахунках і відповідністю підсумку попереднього балансу плюс підсумок оборотів приходу мінус підсумок оборотів видатку по бухгалтерському журналі за той день, за який складається баланс. У цей час, в умовах суцільної автоматизації, ведення бухгалтерського журналу в банках недоцільно. При обліку валютних операцій слід зазначити, що аналітичний облік ведеться в іноземній валюті й карбованцевому еквіваленті даної валюти, а синтетичний облік тільки в карбованцевому еквіваленті. Перевірка особових рахунків провадиться відповідальними виконавцями, яким доручене ведення цих рахунків. При цьому перевіряється, чи всього запису в особових рахунках обґрунтовані відповідними документами, що пройшли контроль із боку повноважних працівників банку й підписаними ними при оформленні операцій, чи правильно перенесені в особові рахунки відповідні реквізити й суми документів. З метою недопущення появи активних залишків по пасивних рахунках і пасивних залишках по активних рахунках, банк перевіряє на «червоне сальдо» залишки по особових рахунках. Дана процедура в багатьох програмах операційного дня автоматизована. 38. Документація по операціях банку 1. Розрахункові, касові, кредитні й інші операції відбуваються в банках і відображаються в бухгалтерському обліку на підставі розрахунково-грошових документів, оформлених відповідно до встановлених вимог. … Далее »