Все про банковское дело

… Застосування бланків не встановленої форми або заміна бланка однієї форми іншої форми може привести до неправильного відбиття операцій. Так, під час арбітражного розгляду було з'ясовано, що банк всупереч установленому порядку використовував бланк форми платіжного доручення 0401002 замість бланка акредитива форми 0401005. У порушення пункту 5.8 Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації платіжне доручення не містить всіх необхідних реквізитів акредитива. Зокрема, у ньому відсутні точне найменування документів, на підставі яких провадиться виплата по акредитиві, вид акредитива, спосіб його виконання. Банк одержувача зарахував кошти на рахунок одержувача. При цих умовах неправомірно покладати на виконуючий комерційний банк майнову відповідальність за невиконання одержувачем коштів договірних зобов'язань. Перелік затверджених до застосування форм документів даний у Загальноросійському класифікаторі управлінської документації (ОКУД), затвердженому Держстандартом Росії в 1993 р. У діяльності банків, в основному, використовуються бланки класу форм 04 «Уніфікована система банківської документації», тобто бланки по банківських операціях починаються з 04. З 1 січня 1998 р. уведені нові формати розрахунково-платіжних документів. Наприклад, платіжна вимога 0401060, платіжна вимога 0401061, платіжна вимога - доручення 0401064, заява на акредитив 0401063; меморіальний ордер 0481008. платіжний ордер 0401066 При необхідності (і відсутності затвердженого бланка) банки розробляють і затверджують власні форми документів. Вимоги до реквізитів документа втримуються в Законі «Про бухгалтерський облік». Меморіальними документами називають розрахунково-грошові документи, меморіальні, касові й позабалансові ордери. Посадова особа банку, що підписало документ, відповідає за правильність чиненої по ньому бухгалтерської операції в банку. Працівники банку, які підписали який-небудь розрахунково-грошовий документ, не маючи на те права, відповідають за цю провину в дисциплінарному порядку, а при наявності в їхніх діях складу злочини залучаються до кримінальної відповідальності. У такому ж порядку несуть відповідальність працівники банку, що мають право підпису, у випадку перевищення ними своїх повноважень. … Далее »