Все про банковское дело

… Деякі банки вводять також відповідальність посадових осіб банку за неприйняття рішення в межах повноважень даної посадової особи. Варто особливо підкреслити той факт, що відповідно до Закону «Про бухгалтерський облік» і Правилами No 61 у банківських документах не допускається внесення яких-небудь змін, навіть застережених. Під банківськими розуміють всі документи, що є підставою для їхнього відбиття в обліку банку. Первинними документами є акти, довідки, рахунки й ін. документи, що підтверджують факт здійснення операції, її юридичну законність. Первинні документи, як правило, додаються до банківських документів. Первинні документи прикладаються до меморіальних ордерів, у яких робиться про їх запис. У випадку, якщо первинні документи зшиваються в окремі сшивы, у меморіальних документах робиться посилання на дату й номер первинного документа, що послужив підставою для здійснення проведення. Документи, що служать підставою для проведень повинні контироваться (мати номера рахунків по дебету й кредиті). Операції, чинені без документів клієнтів банку, оформляються документами, що становляться установами банку відповідно до вимог Правил No 61 ЦБ РФ і інструкцій з окремих операцій, на бланках діючих форм. Сюди ставляться, зокрема, прибуткові й видаткові касові ордери, меморіальні балансові й позабалансові ордери, розпорядження кредитного відділу й ін. Ці операції вимагають додаткового контролю. Підставою для проведення операцій по кореспондентських рахунках є виписка по кореспондентському рахунку, видавана банку РКЦ (ЦОУ, ОПЕРУ) ЦБ РФ, ОЦ ЦБ РФ або банком-кореспондентом. При проведенні операцій на фондовому, валютному й іншому ринках підставою для обліку операцій служать виписки розрахункових центрів бірж, дилерів, звіти про проведені операції й інші документи. Всі меморіальні документи із прикладеними первинними документами, що підтверджують здійснення банком операцій за даний день називаються документами дня. У меморіальних документах на часткову оплату платіжних вимог і доручень, оплату пені, у касових ордерах і позабалансових меморіальних ордерах на оприбуткування й списання цінностей і документів, що зберігаються в сховищі або коморі, підсумкові суми повторюються прописом. … Далее »