Все про банковское дело

… 40. Внутpибанковский контроль і аудит Одне з умов внутрішнього контролю - чіткий поділ контрольних і виконавських функцій при ведення обліку в банку. Банк здійснює попередній і наступний контроль по своїх операціях. При веденні попереднього контролю банківські операції контролюються в момент їхнього здійснення або до цього моменту. Більшість банківських операцій підлягають попередньому контролю (касові, вкладні, розрахункові). При прийманні денежно - розрахункових документів відповідальний виконавець (бухгалтер, контролер) зобов'язаний перевірити, чи відповідає документ установленій формі бланка, чи заповнені всі передбачені бланком реквізити, правильність вказівки банківських реквізитів (у випадку відсутності - проставляються працівниками банку), чи відповідає печатка й підписи розпорядника рахунком заявленим банку зразкам. Після цього документ засвідчується підписом відповідального виконавця. Ордера по рахунках фондів банку, дорогоцінних металів, по видатку наявних коштів, прибутків і збитків, по обліку простроченої заборгованості й відсотків, боргів, списаних у збиток, а також ордера на закриття розрахункових, поточних, бюджетних рахунків і ордера по закриттю кореспондентських рахунків, ордера по виправленню допущених помилок у бухгалтерському обліку повинні мати контрольний підпис. Контрольний підпис по видах операцій надається старшим особам, призначуваним наказом по банку. Виправлення бухгалтерських записів провадиться методом зворотного сторно. Документом, що служить підставою для проведення виправного запису є виправний ордер. Ордер виписується в 4-х екземплярах. У зв'язку з тим, що виправні проведення не є масовими, Банк Росії не дозволяє виготовлення виправних ордерів із застосуванням обчислювальної техніки. Розрахунково-грошові документи, на підставі яких в установах банків здійснені прийом і видача готівки й інших цінностей і перерахування коштів з одних рахунків на інші рахунки в банку, повинні мати дату проведення й підпису посадових осіб банку, що оформили документ і перевірили його, а документи по тимі операціям, по яких додаткового контролю не потрібно, - один підпис відповідального виконавця. Наступний контроль здійснюється вибірково або тематично. … Далее »