Все про банковское дело

… Поряд з текстовим найменуванням можна проставляти кодове позначення; з) суму платежу, позначену цифрами й прописом; і) черговість платежу; к) дата платежу; л) на першому екземплярі підпису підприємства незалежно від способу виготовлення паперового розрахункового документа, на першому екземплярі доручення проставляється також відбиток печатки. У розрахунково-платіжних документах повинна втримуватися посилання на номер рахунку-фактури, на підставі якого здійснюється оплата. Банк приймає від клієнтів документи на паперових носіях або, якщо це передбачено договором, в електронному виді. Розрахункові паперові документи приймаються банком до виконання при наявності підписів, учинених посадовими особами, що мають право підпису для здійснення розрахунково-грошових операцій по рахунках у банку. Банк перевіряє дійсність підпису й печатки на документах. Нагадаємо, що арбітражна справа «Внешторгтехника» проти Часпромбанка про фальшиве платіжне доручення (1993 г) у Московському арбітражному суді було виграно клієнтом банку. Клієнт заявив, що на платіжному дорученні, представленому в банк, на підставі якого були списані гроші, підписи фальсифіковані. У виправдання своїх дій банк роз'яснив, що підпису на платіжному дорученні «на око» схожі на зразки підписів клієнта на картці. 43. Аудит брокерської діяльності банку. Для проведення кредитною організацією купівлі-продажу цінних паперів за рахунок і з доручення клієнта на підставі брокерського договору відкривається пасивний рахунок 30601 «Коштів клієнта по брокерських операціях із цінними паперами й іншими фінансовими активами» і 30606 «Коштів клієнтів-нерезидентів по брокерських операціях із цінними паперами й іншими фінансовими активами». Всі операції проводяться в межах наявних коштів на цих рахунках і оформляються проведеннями. Комерційний банк веде журнал обліку брокерських операцій, що заповнюється щодня за підсумками операцій Комерційного банку із цінними паперами на первинному й вторинному ринках на підставі виписок з реєстрів угод брокерських договорів із клієнтами. Підсумкові дані журналу оборотів використовуються для внесення в журнал зведених оборотів. При перевірці брокерських операцій аудитор повинен: 1) Переконатися, що операції проводяться відповідно до договору й дорученням інвесторів по кожній операції. … Далее »