Все про банковское дело

… 2) Перевірити дотримання юридичних формальностей для відкриття рахунку клієнтові. 3) Перевірити, що всі операції в бухучете фіксуються в правильній сумі на відповідний рахунок у правильний часовий період і відповідно до облікової політики. 4) Право власності інвесторів оформляється відповідно до діючого законодавства. 5) Перевірити виписки по особових рахунках інвесторів на відповідність дебетових і кредитових оборотів дорученням інвесторів. 6) Переконатися в ідентичності даних аналітичного, синтетичного й депозитарного обліку. 7) Перевірити правильність відбиття комерційними банками й своєчасність перерахування інвестором комісійної винагороди відповідно до договору. 44. Аудит дилерської діяльності банку. Операції по купівлі-продажу цінних паперів від свого ім'я й за свій рахунок відображається комерційними банками на балансовому рахунку й позабалансовому рахунку роздягнула «Г» - «Термінові операції». Вкладення кредитних організацій у довгострокові зобов'язання відображаються на рахунках 501-507, вкладення в акції - на рахунках 508-511. Комерційні банки-учасники ринку державних облігацій, підрозділяються на дилерів і інвесторів. Дилером є комерційний банк, що уклав договір зі ЦБ РФ на виконання функцій по обслуговуванню операцій з облігаціями. Крім того, дилер повинен укласти договір із ММВБ: 1) Про участь у системі електронних торгів ММВБ по угодах із ГКО. 2) Про участь в електронній системі депозитарію ММВБ по зберіганню й обліку ГКО. 3) Про участь у системі електронних міжбанківських розрахунків із ММВБ. Дилер може укладати угоди як від свого ім'я й за свій рахунок, так і від свого ім'я, але за рахунок і з доручення інвестора. Для проведення операцій із ГКО дилери надають і з оформляють їхнім дорученням фізичним особам - трейдерам. Основні документи, які запитує аудитор для перевірки законності, обґрунтованості й правильності здійснення операцій комерційного банку: 1) Баланс комерційного банку на початок року й на перевірочну звітну дату. 2) Щомісячні оборотно-сальдові відомості. 3) Відомість залишків по рахунках другого порядку до рахунку 501-508. 4) Журнали особового обліку по видах і випускам державні облігацій. 5) Журнали оборотів по операціях з державними облігаціями. … Далее »