Все про банковское дело

… Для перевірки документів використовуються логічний аналіз, дослідження, спрямоване на виявлення внутрішніх протиріч у самих документах, характеру платежів виходячи з реальних кредитних ресурсів банку. Для цього, зокрема, застосовуються й наступні методи: взаємозв'язок документів, зустрічні перевірки. Фактична перевірка провадиться з метою встановлення реальності, тобто дійсності здійснення, операцій. Вона проводиться по документах, бухгалтерському обліку банку, його пайовиків і клієнтів, у фінансових органах. Одержання й видача грошей і матеріальних цінностей установлюється за допомогою опитування або по довідках юридичних і фізичних осіб. Фактичне виконання оплачених робіт, придбаних основних коштів і встаткування перевіряється шляхом огляду об'єкта в натурі, установлення видатку матеріалів і грошей на заробітну плату. Оплачені послуги також перевіряються в натурі по відповідних об'єктах. По обліку в клієнтів і банків-кореспондентів перевіряється, немає чи серед діючих рахунків фіктивних. За допомогою звірення бухгалтерських записів з документами встановлюється їхня обґрунтованість у бухгалтерському обліку. Наприклад, реалізація документарных цінних паперів (акцій, облігацій) повинна бути врахована по позабалансових рахунках як видаток бланків цінних паперів. Вона відображається й по балансових рахунках, як надходження готівки в касу, або як збільшення коштів на кореспондентському рахунку банку при безготівкових перерахуваннях. Прибутковий касовий ордер повинен відповідати сумі вартості цінних паперів, реалізованих за готівку. Детальне вивчення операцій найбільше трудомістко, але дає найбільше аудиторське задоволення. Вибір того або іншого прийому залежить від ступеня ризику, обумовленого рівнем роботи даного банку. Експрес- або попередній аудит повинен бути присутнім завжди, коли в аудиторської фірми з'являється новий клієнт. Як показує практика найбільше успішно й динамічно розвиваються ті, аудиторські фірми які стратегічним напрямком уважають придбання й обслуговування довгострокових, постійних клієнтів. У короткостроковій перспективі для аудиторської фірми важливіше втримати старих замовників, чим залучення нових. Тут найбільш доречна робота із принципу - «старий друг - краще нових двох». … Далее »