Все про банковское дело

… Тому при залученні нового клієнта, необхідно до встановлення з ним офіційних відносин, а ще краще до початку переговорів, одержати якнайбільше інформації про нього й проаналізувати як вплине поява нового клієнта на вже сформовану клієнтуру аудиторської фірми. Це особливо важливо при проведенні банківського аудита. У цей час, в умовах становлення банківської системи й стрімкого наростання конкуренції в банківському середовищі, досить рідка ситуація, коли два великих банки або банки з різних «дружніх» груп обслуговувалися б в одній аудиторській компанії. Тому важливо зрозуміти чи не приведе поява нового банку до втрати великого банку або групи банків. При проведенні попереднього аудита аудитор повинен одержати інформацію про клієнта по наступних питаннях: засновники банку; коло партнерів банку, з якими він найбільше активно працює; відомості про керівників банку; можливість видачі позитивного аудиторського висновку, тобто відсутність грубих порушень і зловживань у роботі банку. Особливістю проведення експрес-аудита є обмеженість у часі й недостатня кількість документів, з якими доводиться працювати. Тому для проведення експрес-аудита залучаються найбільш підготовлені й досвідчені аудитори, які здатні за короткий час представити положення справ у банку й виявити всі істотні порушення в банку. Далеко не завжди представляється можливим до початку аудиторської перевірки виїхати безпосередньо на об'єкт перевірки, а тим більше одержати від клієнта необхідні первинні документи. Тому важливого значення набуває вміння аудитора аналізувати офіційну звітність банку, що можливо одержати із друку, рекламних проспектів і інших джерел. Найбільш інформативн і змістовними є баланси комерційного банку. У наступному розділі наведена приблизна методика за допомогою, яку можна використовувати при аналізі балансу для того, щоб відстежити основні тенденції розвитку комерційного банку. 3.2. Банківський баланс Баланс комерційного банку - це бухгалтерський баланс, у якому відображається стан власних і притягнутих коштів банку і їхнє розміщення в кредитні й інші активні операції. За даними балансу здійснюється контроль за формуванням і розміщенням грошових ресурсів, станом кредитних, розрахункових, касових і інших банківських операцій, включаючи операції із цінними паперами. … Далее »