Все про банковское дело

… При цьому дата валютування відстоїть від дати угоди не більше ніж на 2 календарних дні. Термінова угода - угода з поставкою на строк. При цьому дата валютування відстоїть від дати угоди на 3 і більше календарних дні. Ціль аудиторської перевірки укладається у визначенні правильності формування фінансового результату по зазначених угодах. Спот купівля-продаж іноземної валюти на 2-й робочий день по застереженій заздалегідь ціні. Форвард купівля-продаж іноземної валюти з поставкою в майбутньому за застереженою ціною (1, 3, 6 мес., 1 рік). Своп контракт на здійснення двох протилежних угод через певний період часу. Для обліку термінових валютних операцій, проведених комерційним банком відкриті наступні рахунки: Для обліку термінових валютних операцій у комерційному банку відкриваються наступні балансові рахунки (при розриві в днях): 47407 - пасивний - розрахунки по конверсійних і термінових угодах 47408 - активний - розрахунки по конверсійних і термінових угодах 61306 - пасивний - переоцінка коштів в іноземній валюті - позитивні різниці 61406 - активний - переоцінка коштів в іноземній валюті - негативні різниці Приклад: курс ЦБ на дату угоди 1 дол. =2 руб. =1, 5 марок курс ЦБ на дату валютування 1 дол. =5 руб. =2 марок угода 100 дол. =220 марок Облік у банку-продавці Врахована угода Дт 47408. 280 220 440 руб. Кт 47407. 840 100 300 руб. Кт 70103. 810 140 руб. Списання доларів США Дт 47407. 840 100 300 руб. Кт 30102. 840 100 300 руб Переоцінка вимог Дт 47408. 280 110 руб. Кт 61306 110 руб. Одержання марок Дт 30102. 280 220 550 руб. Кт 47408. 280 220 550 руб. Облік у банку-покупці Врахована угода Дт 47408. 840 100 300 руб. Дт 70205. 810 140 руб. Кт 47407. 280 220 440 руб. Отримано долари США Дт 30102. 840 100 300 руб. Кт 40408. 840 100 300 руб. Переоцінка зобов'язань Дт 61306 110 руб. Кт 47407. 280 110 руб. Списання марок Дт 47407. 280 220 550 руб. Кт 30102. 280 220 550 руб. Обмін наявної іноземної валюти В ході аудиторської перевірки правильності здійснення операцій по наявному обміні іноземної валюти необхідно перевірити: наявність дозволу на роботу обмінного пункту встаткування й охорона обмінного пункту ведення касової книги оформлення довідок по обміні валюти порядок визначення прибутку/збитку по валюто-обмінних операціях 20206 - каса обмінних пунктів продаж за курсом вище офіційного курсу ЦБ Дт 20206. … Далее »