Все про банковское дело

… і по французькому франку +2 500 руб. не перевищує встановлений 10-ти% ліміт. Таким чином, необхідно укласти угоду на продаж англійських фунтів в еквіваленті 6 000 рублів і покупку швейцарських марок в еквіваленті 8 000 рублів. За офіційним курсом ЦБ РФ 6000 руб. становлять 750 фунтів, а 8000 руб. становлять 1600 швейцарських франків. Припустимо, що банку вдалося укласти угоду на продаж 750 фунтів за 1700 швейцарських франків. У такому випадку, валютна позиція по зазначених валютах буде наведена у відповідність наступним проведенням: Дт 47408. 756 1700 8500 руб. Кт 47407. 826 750 6000 руб. Кт 70103. 810 2500 руб. При проведенні перевірки правильності розрахунку й дотримання ліміту валютної позиції необхідно: Переконатися, що звіти про валютну позицію складаються вчасно й по встановленому зразку. Переконатися, що банк дотримує встановленого ліміту валютної позиції Обговорити зі співробітниками валютного відділу процедуру заповнення звітів по валютній позиції. Комерційний банк, що має філії, здійснює облік коштів резервного фонду на балансі головного офісу. Правильність формування й використання коштів резервного фонду повинна бути підтверджена аудиторською компанією. Призначення фонду: покриття збитків банку. збільшення статутного капіталу шляхом капіталізації у встановленому порядку. При цьому, капіталізації можуть підлягати тільки кошти фонду в частині, що перевищує мінімальний розмір РФ. Резервний фонд не може бути використаний для інших цілей. Комерційний банк вправі формувати спеціальний фонд для акціонування працівників. Його кошти витрачаються тільки на придбання акцій банку, продаваних акціонерами для наступного розміщення їх серед співробітників банку. Використання коштів з рахунків фондів провадиться в межах наявності сум на цих рахунках. Рахунку по обліку фондів пасивні. 10701 Резервний фонд 10702 Фонди спеціального призначення 10703 Фонди нагромадження 10704 Інші фонди По кредиту проводяться суми, що надходять у фонди із прибутку. По дебету - суми використання коштів фондів відповідно до Положення про фонди в кореспонденції з рахунками каси, кор/рахунками, клієнтськими рахунками й ін. 57. Аудит оподатковування Етапи оцінки правильності сплати податків у бюджет Ціль аналізу доходів і видатків: перевірка законності й обґрунтованості операцій по рахунках доходів і видатків перевірка повноти й своєчасності зарахування сум на рахунки доходів і видатків правильності оголошення банком оподатковуваного прибутку На стадії планування аудитори здійснюють попередню оцінку статей прибутків і збитків. … Далее »