Все про банковское дело

… При інвентаризації інформація, що втримується в особових рахунках, зіставляється (звіряється) з рахунками Головної книги за допомогою списків залишків (сальдо) для вимог і зобов'язань. При цьому існує обов'язкове виконання наступних правил синтетичного (узагальнюючого) і аналітичного (конкретизирующего синтетичну інформацію) обліку: сальдо інвентарного рахунку + вимоги = сума сальдо всіх рахунків замовників; сальдо інвентарного рахунку + зобов'язання = сума сальдо всіх постачальників. Крім інвентаризації старанність внутрішнього контролю дебіторської й кредиторської заборгованості забезпечується також: • щоденним підсумовуванням рахунків замовників і постачальників, зведеним проведенням продажу в кредит (закупівлі в кредит) на інвентарних рахунках Головної книги; • оцінкою штампом «Оплачено» покритих рахунків і реєстрацією покритих статей; • проведенням щоденного контрольного підрахунку для вхідних і вихідних платежів з наступним зведеним проведенням. Особливістю внутрішнього контролю в організаціях Німеччини є те, що суми платежів, відповідно до облікових документів, плюс відрахування (сконто та ін.) обов'язково повинні бути дорівнюють сумі оплачених рахунків. Відомо, що постійна кредиторська заборгованість організації - заборгованість по заробітній платі її персоналу. Бухгалтерський облік заробітної плати й окладів організації Німеччини можуть здійснювати за допомогою ведення розрахункових карток зарплати й розрахункових карток окладу для кожного працівника (особисті дані, дата й розрахунок). Основу для замовлень постачальникам і попиту покупців становить щоденний складський облік кількості готівки, надходження й збуту по кожному виді матеріальних цінностей. Така інформація втримується в «Книзі товарів», що перебуває на складі матеріалів і складі готової продукції. Відоме в різних країнах кошти платежу - вексель. У Німеччині контроль за строками виконання зобов'язань по вексельних операціях здійснюється в «Книзі реєстрації вступників векселів». Для цього в ній записуються дані всіх векселів і дані векселів, у яких вказується: • строк платежу; • сума; • місце платежу; • прізвище й адреса вексель, що видав; • прізвище й адреса платника за перекладним векселем; • прізвище й адреса попереднього власника векселя; • прізвище й адреса одержувача при передачі; • дисконтирование; • замітки для спеціальних випадків (як протест або пролонгація). … Далее »