Все про банковское дело

… 2. Рух грошових коштів у зв'язку з інвестиційної діяч– ностьюобусловлено придбанням (відтік) і списанням (приплив) основних коштів, відбиваних у балансовому звіті під рубри– який «Основні кошти» або «Власність, будинки й устаткування», а також інших довгострокових активів. Характерні джерела надходження коштів даної рубрики: списання (шляхом продажу) землі, будинків, устаткування; продаж цінних паперів, у які були вкладені кошти компанії; повернення компанії основної частини боргу сторонніми організаціями (надходження процентних виплат по боргу ставиться до руху грошових коштів у зв'язку з основною діяльністю). Характерні напрямки витрат коштів даної рубрики: придбання (шляхом покупки) землі, будинків і встаткування; інвестиції в довгострокові боргові зобов'язання й акції інших компаній, придбання інших видів активів (наприклад нематеріальних), використовуваних в основній діяльності (за винятком ТМЗ, придбання яких відображається рухом грошових коштів у зв'язку з основною діяльністю). Різниця між припливом і відтоком коштів називається чистим припливом (відтоком) коштів у зв'язку з інвестиційною діяльністю. 3. Рух грошових коштів у зв'язку з фінансової деятельностьюотражает спосіб залучення коштів для финансиро– вания діяльності компанії, а також для виплати власникам її цінних паперів. Джерелами надходження наявних коштів є, як правило, інвестори, що купують за ці кошти акції компанії, і кредитори, що позичають кошти під її облігації, векселі й заставні. Відтік направляється власникам акцій компанії (у вигляді дивидендів і інших виплат, а також як оплата за акції, що викуповуються ними,) і кредиторам компанії (у вигляді виплати основної частини боргу). Виплата відсотка по заборгованості ставиться до руху грошових коштів у зв'язку з основною діяльністю. Різниця між надходженням і витратою коштів називається чистим припливом (відтоком) коштів у зв'язку з фінансовою діяльністю компанії. 4. Наслідку зміни курсу обміну іноземних валют– збільшення або скорочення вартості коштів в іноземній валюті, що виражається в національній валюті при перерахуванні або конвертації з однієї валюти в іншу. Дана рубрика присутня тільки у звітах компаній, ведучих закордонні операції. 5. Вивірка счетовосуществляется відповідно до вимог GAAP про необхідність показати у звіті рух грошових коштів – початковий баланс, зміна й кінцевий баланс. … Далее »