Все про банковское дело

… 4) Перевіряється відповідність проведених банком операцій і юридичних дій вимогам Уставу в тому числі: а) повноваження й дії керуючого й контролюючих органів (Ради директорів, Збори акціонерів, контрольно-ревізійний комісії); б) повноваження й дії правління банку й інших виконавчих органів; в) застосування на практиці затвердженої системи стимулювання; г) розподіл і використання прибутку; д) зміна статутного капіталу, складу засновників, їхніх часток, випуску акцій і т. буд. Можливі порушення виявлені в ході аудиторської перевірки: 1) Перевищення повноважень правління банку; 2) Одноособове прийняття головою правління банку рішень віднесених до компетенції колегіальних органів; 3) Порушення порядку розподілу прибутку й формування резервного фонду; 4) Формальні дії окремих колегіальних органів; 5) Неправильне оформлення протоколу. 16. Аудит статутного капіталу банку. У ході перевірки правильності формування й зміни статутного капіталу банку аудитор повинен проаналізувати наступні документи: 1) Устав банку; 2) Установчі документи (установчий договір, список акціонерів, дані про засновників - юридичних особах); 3) Ліцензії на здійснення банківських операцій; 4) Протоколи загальних зборів, засідань ради банку, наглядацької ради; 5) Проспекти емісії акцій; 6) Договори купівлі - продажу акцій; 7) Передплатні аркуші або договори з учасниками не акціонерних банків; 8) Договори міни на певну кількість акцій банку; 9) Реєстри акціонерів; 10) Виписки по особових рахунках акціонерів або учасників банку; 11) Договори зі спеціалізованими реестродержателями; 12) Внутрібанківські положення про організацію додаткової емісії акцій, по випуску й перепродажу власних акцій; 13) Положення про облікову політику банку в частині відбиття операцій по формуванню й зміні статутного капіталу; 14) Платіжні документи підтверджувальну оплату статутного капіталу акціонерами й виписки по відповідних особових рахунках; 15) Баланс акціонерів або учасників банку, їхні устави, аудиторські висновки для підтвердження наявності джерел власних коштів для оплати акцій банку. Аудиторська перевірка формування статутного капіталу банка включає наступні процедури: 1) Аналіз установчих документів і ліцензій на здійснення банківських операцій; 2) Аналіз протоколів загальних зборів і ради банку; 3) Перевірка ведення реєстру акціонерів; 4) Перевірка відбиття в обліку операцій по формуванню статутного капіталу. … Далее »