Все про банковское дело

… Конкретний розмір резервного фонду визначається установчими документами й фіксується в уставі банку. Порядок його утворення й витрати закріплений положенням № 9-П від 23.17.97 р. (Про порядок формування й використання резервного фонду кредитних організацій»). Відповідно до ФЗ «Про акціонерні товариства» ст. 35 - кошти резервного фонду можуть бути витрачені тільки для погашення збитків звітного року, для викупу власних акцій і погашенні облігацій при відсутності інших джерел. Відповідно до положення 9П аудиторська фірма зобов'язана перевірити правильність формування резервного фонду. Із цією метою аудитор перевіряє відповідність фактичного розміру резервного фонду мінімальним вимоги ЦБ РФ. Також необхідно оцінити розміри щорічних відрахувань від прибутку в резервний фонд (не менш 5% фактично отриманої банком чистого прибутку). У ході аудиторської перевірки аналізуються наступні документи: 1) Устав і інші установчі документи; 2) Баланси, оборотно-сальдова відомість, відомість залишків; 3) Рішення загальних зборів акціонерів про напрямок коштів резервного фонду на покриття збитків; 4) Виписки по балансовому рахунку 10701 «Резервний фонд». На підставі рішення ради банку й виписок по балансовому рахунку 10701 аудитор визначає дотримання діючих нормативних актів і відповідність фактичного видатку з резервного фонду рішенню повноважного органа. Аудитор визначає дотримання правил відбиття в бухгалтерському обліку операцій по формування й використанню коштів резервного фонду. 1. Напрямок коштів резервного фонду: Д-Т 70501 - До-Т 10701; 2. Використання коштів резервного фонду на покриття збитків звітного року: Д-Т 10701 - До-Т 70401, 70402; 3. Капіталізація коштів резервного фонду: Д-Т 10701 - До-Т 10201. Перелік і порядок формування інших фондів банку встановлюються його установчими документами й конкретизуються у внутрібанківських положеннях про порядок формування й використання цих фондів. Банки можуть створювати наступні фонди спеціального призначення: 1) Фонд нагромадження; 2) Фонд споживання; 3) Фонд преміювання співробітників; 4) Фонд фінансування соціальних програм; 5) Фонд кредитування співробітників банку. Документи необхідні для перевірки: 1) Установчі документи; 2) Внутрібанківські положення про порядок формування й витрати спеціальних фондів банку; 3) Рішення вповноважених фондів банку про напрямки витрати фонду; 4) Виписки по особових рахунках 10702, 10703, 10704; 5) Копії договорів і контрактів, оплачуваних за рахунок фондів банку; 6) Розрахункові платіжні документи на оплату послуг за рахунок фондів; 7) Копії договорів про надання будь-яких кредитів працівникам банку. … Далее »