Все про банковское дело

… На підставі первинних документів аудитор повинен з'ясувати, на скільки фактичних використань фондів відповідає діючим положенням. Аудиторові необхідно перевірити: 1) На підставі аналізу напрямку фактичного використання кожного фонду правомірність його включення в розрахунок капіталу банку. 2) Наявність первинних виправдувальних документів по операціях формування й витрати фондів (протоколи засідань уповноважених органів банку про напрямок коштів у фонди й рішення про їхню витрату, меморіальні ордери, платіжні доручення, видаткові касові ордери, договори). 3) Шляхом підрахунку залишків по особових рахунках кожного фонду аудитор повинен звірити дані аналітичного обліку по особових рахунках з даними синтетичного обліку по рахунках 10702, 10703, 10704. 4) У банку повинен бути налагоджений облік сум виплачених з фондів спеціального призначення конкретним фізичним особам. Аудитор повинен переконатися, що ці суми включені до складу сукупного доходу цих осіб. 18. Перевірка правильності розрахунку власних коштів банку. У ході перевірки аудитор повинен підтвердити вірогідність сум, включених у розрахунок капіталу, правомірність їхнього віднесення до джерел основного й додаткового капіталу, дотримання встановленої структури капіталу. Документи, необхідні для перевірки: 1) Установчі документи, устав; 2) Звіти про підсумки випуску цінних паперів; 3) Дані балансу банку. Аудитор ґрунтується на розрахунку власних коштів, які щомісяця становить банк у встановленій формі й надає в ТУ ЦБ РФ. За рішенням уповноважених органом комерційного банку аудиторські перевірки розрахунку власних коштів можуть проводитися з будь-якою періодичністю. Не підтверджені аудиторською фірмою суми прибутку звітного року й фондів, сформованих за рахунок прибутку звітного року, повинні бути включені до складу джерел додаткового капіталу. Прибуток попереднього року й фонди, що сформувалися за рахунок її, при відсутності аудиторського висновку після першого липня наступного року ні в розрахунок основного, ні в розрахунок додаткового капіталу не включаються. При аналізі сум приросту майна, що перебуває на балансі банку за рахунок переоцінки, включаються до складу додаткового капіталу. Аудитор повинен упевнитися, що переоцінка не перевищує величину переоцінки, розраховану виходячи з рівня цін і диференційованих індексів зміни вартості основних фондів, установлених Держкомстатом РФ. … Далее »