Все про банковское дело

… А. Облік у банках. - Зросту-на-донові: Фенікс, 2006). Инкассируемая виторг, накладна і явочні картки здаються старшим бригади інкасаторів касирові вечірньої каси банку, що реєструє номера сумок і суму виторгу по накладних. Усе вище перераховане зберігається в сейфі до наступного ранку, коли сумки з готівкою й документи передаються в касу перерахування. До початку перерахування цінності, що надійшли, прибуткуються: Д-Т 20209 - До-Т 40906. У процесі перерахування можуть бути виявлені надлишки: Д-Т 20209 - До-Т 40906 або недоліки: Д-Т 40906 - До-Т 20209. На фактичну кількість грошових коштів, що надійшли в касу, робиться проведення: Д-Т 20202 - До-Т 20209. Виторг зараховується на рахунки инкассируемых організацій: Д-Т 40906 - До-Т 401-408. 22. Аудит касових операцій банку. Ціль проведення перевірок касових операцій банку: 1) Оцінка відповідності здійснюваних кредитною організацією касових операцій федеральному законодавству й нормативним актам ЦБ РФ. 2) Оцінка дотримання кредитною організацією вимог передбачених в інструкції №56 по забезпеченню схоронності наявних коштів і цінностей. 3) Підтвердження вірогідності відбиття касових операцій у бухгалтерському обліку. 4) Виявлення недоліків у веденні касових операцій негативно позначаються на фінансовому становищі кредитної організації. Документи необхідні для проведення перевірки: 1) Положення про касовий підрозділ кредитної організації (чисельність підрозділу й посадовий склад). 2) Договору про матеріальну відповідальність касових працівників. 3) Накази й розпорядження про призначення посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей. 4) Висновок ТУ ЦБ РФ про технічний укрепленности касового вузла. 5) Затверджений Територіальним Керуванням ЦБРФ мінімальний залишок коштів у касі банку. 6) Книга обліку наявних коштів і цінностей. 7) Оборотна відомість на дату перевірки. 8) Акти ревізій або інвентаризацій. 9) Касові й інші документи. Порядок перевірки касових операцій: 1) Перевіряються організаційні питання, у т.ч.: а) готовність касового вузла до роботи; б) наявність наказів і розпоряджень про призначення відповідальних осіб за ведення касової роботи і їхнє виконання; в) дотримання порядку відкриття й закриття сховищ; г) здача сховища на охорону; д) наявність індивідуальних замків у столах касирів; е) дотримання мінімально припустимого залишку наявних коштів в операційній касі банку. … Далее »