Все про банковское дело

… 30. Кредитні лінії, сутність, аудит. Клієнти банку часто звертаються за відкриттям кредитної лінії, у рамках якої встановлюється великий непоновлюваний ліміт, що може використовуватися протягом певного періоду. На кожний транш у рамках кредитної лінії укладається окремий кредитний договір, але позичковий рахунок відкривається тільки один. Це дозволяє заощадити пов'язане з розглядом і збором документів час. Розмір наданого забезпечення повинен покривати максимальний розмір траншу в межах ліміту. Види кредитних ліній: 1) Поновлювана (револьверна) відкривається для здійснення регулярних фінансово-господарських операцій на строк до 1 року. 2) Непоновлювана - видача кредитів відбувається в рамках установленого ліміту, але при цьому погали часть, що, кредиту не збільшує вільний ліміт кредитування. 3) Рамкова - відкривається для оплати окремих поставок у рамках одного контракту, реалізованого протягом одного періоду. По положенню ЦБ РФ №54 від 31.08.98 р. відкриття комерційного банку позичальникам револьверних кредитних ліній не дозволяється. Оформлення відкриття кредитних ліній ведеться в такому ж порядку, як і разові позички. Звідси треба ідентичність аудиторських процедур по перевірці повноти і якості представляється позичальником для оформлення кредиту документації, санкціонованості видачі позички залежно від установлення позичальникові ліміту кредитування й оцінки фінансового стану позичальника. Перевіряється також правильність застосування на практиці внутрібанківського положення по кредитуванню позичальника у формі відкриття кредитних ліній. Особливості аудита відкритих кредитних ліній складаються в особливому контролі за видачею кожної суми кредиту для того, щоб не було допущено переліміту й був дотриманий термін дії кредитної лінії. Також аудитор перевіряє правильність відбиття кредитних ліній за балансом, тому що сума невикористаних кредитних ліній підвищує зобов'язання комерційних банків і бере участь у розрахунку економічних нормативів. 31. Порядок надання й аудит овердрафтных кредитів. Кредит у вигляді овердрафта надається при недостатності або відсутності коштів на розрахунковому рахунку клієнта. Основні напрямки, що перевіряються аудитором по видачі позичок у вигляді овердрафта: 1) Передбачення проведення таких операцій умовами договору банківського рахунку або додатковою угодою до нього. … Далее »