Все про банковское дело

… 3) Оцінити правильність ведення комерційним банком депозитарного обліку придбаних у свій портфель векселів третіх осіб. 4) По оригіналах векселів, що зберігаються в депозитарії комерційного банку, перевірити правильність їхнього оформлення й дійсність. 5) По погашеним у перевіряється период, що, векселям оцінити правильність відбиття в бухгалтерському обліку дисконту, пов'язаного із прийняттям векселів до обліку. 33. Аудит кредитних операцій банку Ціль проведення перевірки позичкових операцій: 1) Аналіз якості кредитного портфеля комерційного банку, тобто оцінка частки термінової й простроченої заборгованості. 2) Аналіз кредитної політики комерційного банку, виявлення ситуацій, що загрожують інтересам вкладників і кредиторів. 3) Перевірка ведення позичкових операцій, їхня відповідність законодавству, нормативним актам ЦБ РФ, внутрішньому становищу кредитної організації. 4) Перевірка вірогідності відбиття кредитних операцій у бухгалтерському обліку. 5) Аналіз впливу позичкових операцій на фінансовий стан кредитної організації. Документи, запитувані для перевірки: 1) Меморандум про кредитну політику банку на 1-2 роки. 2) Положення або регламент про порядок надання коштів клієнтам банку. 3) Регламент по наданню МБК і розміщення депозитів в інших банках. 4) Окреме положення по кредитуванню юридичних осіб, порядку разових позичок, овердрафта, відкритих кредитних ліній і т.д. 5) Положення про кредитування фізичних осіб на споживчі цілі, на підприємницьку діяльність і т.д. 6) Положення про заставу, застосовуваній у банку й порядку його оформлення. 7) Положення про порядок видачі гарантії. 8) Положення про облік векселів і наданні вексельних кредитів. 9) Положення про порядок оцінки фінансового стану позичальника. 10) Положення про порядок нарахування й сплати відсотків за користування позичками й відбиття їх по рахунках бухгалтерського обліку. 11) Положення про порядок формування й використання РВПС (резерву на можливі втрати по позичках). 12) Порядок оформлення документів, необхідних для списання безнадійної й нереальної до стягнення позичкової заборгованості з балансу банку за рахунок РВПС. 13) Положення про кредитний комітет банку. … Далее »